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重磅利好,定了!4月1日减增值税,5月1日降社保费率!

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人气:-发表时间:2019-03-18 08:02【

3月15日上午十三届全国人大二次会议闭幕后,国务院总理李克强在人民大会堂三楼金色大厅会见采访十三届全国人大二次会议的中外记者并回答记者提出的问题。

记者:我想提问关于减税降费的问题,中国政府出台了一系列关于减税降费的举措,不少企业家反映企业税收依然很重,今年政府出台了更大规模的减税降费,我想请问您认为企业能得到实惠吗?财政可持续吗?

李克强:

近几年我们利用营改增等载体,平均每年给企业减税降费一万亿元,三年三万亿元。应该说,我们减税的规模是比较大的,今年下决心要进行更大规模的减税降费。把增值税和单位社保缴费率降下来,减税降费红利近两万亿元。这可以说是应对当前经济下行压力的一个十分重要的关键性举措。

这样做有利于公平,因为按照规则各类所有制企业普遍能从减税费中受惠,而且政策效率很高,一竿子插到底,直达市场主体。4月1日就要减增值税,5月1日就要降社保费率,全面推开。我看还没有其他办法比这种办法给企业带来的感受更公平、更有效。

刚才记者问,这样做财政可持续吗?这我们也是认真算过账的。我们是给制造业等基础行业、给带动就业面最大的中小企业明显减税,这实际上是“放水养鱼”、培育财源。我们前几年营改增过程中起先也是财政减收的,但后来税基扩大了,财政收入增长了。现在看,我们还要调整国民收入分配结构,这也是一项改革。从趋势看,应该给实体经济、给企业让利,让他们在国民收入分配的蛋糕中的比例更大,这样能更多带动就业,让就业人群增加收入。为此,政府就要过紧日子,就要让利,政府的存量利益也要动,得罪人也要动,让利于企业,让利于民,这样财政才更可持续,反过来讲可能就要打问号了。我们这样做,不是说在预支未来,恰恰是在培育未来。


1

划重点!哪些企业将受益?


一、制造业和小微企业是重点减负对象!


2019年,减税将延续普惠性和结构性并举,重点受益的企业是制造业和小微企业


二、制造业等行业税率由16%降至13%!


增值税改革将进一步深化,会上明确了制造业等行业增值税税率由当前的16%减至13%!


三、交通运输业、建筑业等行业由10%降至9%!


交通运输业、建筑业等行业的增值税税率将降低1个百分点,即从原来的10%降至9%!


四、生产、生活性服务业扩抵!


6%一档保持不变,但是对生产、生活性服务业增加一些税收抵扣的配套措施,进行侧面减税!


五、税率将三档并两档!


在增值税改革中,三档并两档将是必然,相信不远的未来就能实现!


同时,税制将在2019年会进一步简化,所有行业税负只减不增!1月1日实施的小微企业减税政策也会逐步落实。


这样的减税,对于企业的发展无疑是重大的利好消息!可以预见,企业在2019年负担不断减轻,活力不断提升!2019年企业有福了!


2

社保缴费下调

养老保险缴费比例降至16%


除了增值税大降,两会还给企业带来了另外一个大好消息!在政府工作报告中,总理也明确了2019年,会明显降低企业社保缴费负担



划重点!主要内容如下!


一、养老保险单位缴费比例下调!


城镇职工基本养老保险单位缴费比例在2019年会进行下调,具体应该会放权到地方实施,国家给的参考是16%!


二、不得自行对历史欠费进行集中清缴!


社保缴费会延续现有的征缴方式,国家明确禁止地方不能自行对历史欠费进行集中清缴,小微企业在改制过程中的实际缴费负担100%不会增加!



3

即日起

销售一方签订合同最好含税!


增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了,但是距离正式的财税文件出台,仍需要一段时间!因而,在等待政策出台的过程中,企业和会计务必做好准备!


一、即日起,销售一方签订合同最好含税!


举个栗子~


1、如果A公司,卖了一批16%税率的货物给B公司,合同约定含税售价为580万元


(1)16%税率下:


B公司则需要支付给A公司:580万元


A公司的销项税额为:580万/(1+16%)*16%=80万


(2)税率降至13%后:


B公司仍需要支付给A公司:580万元


A公司的销项税额变成:580/(1+13%)*13%≈66.7万


A公司获利80-66.7=13.3万


2、同样的A、B公司,如果合同约定不含税售价为500万元


(1)16%税率下,B公司支付A公司金额为:580万


(2)13%税率下,B公司只需支付公司A:565万


B公司可少支付580-565=15万元!


3、结论:


1、降税率前,签订合同,销售方应以签含税价合同为好


2、降税率前,签订合同,购买方以签订不含税价税为好


二、增值税税率降低后会计如何处理?


增值税降低是好事,能让企业省下一大笔钱。可是这笔钱该如何进行会计处理呢?


假设:


增值税税率从2019年1月1号开始从16%降到13%


A公司2018年12月20日与客户签订销售合同,销售货物580万元(含税价),2019年4月25日确认销售收入。


会计处理:


借:应收账款——A公司 5800000

贷:主营业务收入5000000

应交税费——待转销项税额 800000


2019年4月25日,公司向A公司开具了增值税专用发票(税率为13%),并收到A公司支付的货款。


会计处理:


借:银行存款5800000

贷:应收账款——A公司 5800000


同时:


借:应交税费——待转销项税额 800000

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)667256.64

营业外收入:132743.36


减少的增值税额如何处理,是大家关心的问题。我们来看一下销项税额的计算:


1、确认收入时,按16%的税率,确认了“待转销项税额”800000元。

2、实际开票时,按13%的税率确认了销项税额。


两者的差额132743.36元是因国家降低税率而减少的税款!


文章来源:财税聚焦、财务第一教室、税务大讲堂、财犁、税来税往、新华网

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